오늘은 퇴직금 계산기를 통해 퇴직금이 얼마나 산출되는지, 세금을 적용할 때 세전과 세후 실수령액은 얼마인지 알아보겠습니다. 계산을 돕기 위해 2001년 1월 1일 2020년 3월 28일 20년의 고용, 퇴직, 근속연수를 예로 들어 보겠습니다. 최근 3개월간 총급여(세전 금액)는 400만 원으로 동일하며, 기타 수당은 약간의 변동으로 산정해보겠습니다. 퇴직금 계산기는 고용노동부 퇴직금 계산기를 이용하겠습니다.
퇴직금 계산기 - 세전
1️⃣ 공식
퇴직금 = 1일 평균임금 * 30일 * (재직일수 / 365일)
2️⃣ 고용노동부 퇴직금 계산기 적용
입사일자, 퇴직 일자 입력
입사일자 및 퇴직 일자를 입력하고 평균임금 계산 기간 보기를 클릭하면 직원수를 확인할 수 있습니다. 근속 일수 중 제외기간이 있는 경우 입사일자/퇴직 일자 지정 후 평균임금 계산기간 보기를 클릭하고 재직일수를 입력한 후 하단에 기본급과 수당을 입력합니다. 재직일수를 입력하고 평균임금 계산기간 보기를 클릭하여 근무일수를 초기화합니다.
3️⃣ 퇴직한 3개월 임금 총액 계산 - 세전 금액
입력된 퇴직일에 따라 최근 3개월이 자동 설정되며 기본급 및 기타 수당은 위와 같이 입력합니다.
연간 상여금이나 연차수당이 있으면 입력하고 없으면 공란으로 둘 수 있습니다. 1일 평균 임금은 3개월간의 임금총액에 상여금 가산액과 연차수당을 합산한 금액을 퇴직일 이전 3개월간의 총일수로 나눈 값으로 산정됩니다.
1일 평균임금 = 퇴직일 이전 3개월간의 지급받은 임금총액 / 퇴직일 이전 3개월간의 총 일수
예시 기준으로 위 공식에 대입해 보면 총급여 기본급 1,200만 원에 기타 수당 376만 원원을 더한 1,576만 원원을 퇴직일 이전 3개월간 총 일수 91일로 나누면 173,186원이 산출됩니다. 직접 계산하지 않으셔도 되고, 위의 평균임금 계산을 클릭하시면 됩니다. 또 앞서 말씀드린 것처럼 하루 평균 임금에 30일을 곱해서 재직일수에 365일로 퇴직금을 나눌 수 있습니다.
1일 평균임금 173,186.82원 * 30일 * (재직일수 7,026일 / 365일)
위와 같이 대입하여 계산하면 퇴직금은 약 1억 원으로 계산됩니다. 하루 평균 임금을 계산하는 것처럼 퇴직금 산정은 클릭만으로 자동으로 계산되며, 엑셀에서 결과 보기를 통해 보다 자세한 계산 방법도 이용할 수 있습니다. 위의 퇴직금 계산은 세전 금액이며, 아래 퇴직소득세를 계산하여 실제 수령액을 확인해보겠습니다.
퇴직금 계산기 - 세후
1️⃣ 퇴직금 = 1억 원
2️⃣ 퇴직소득공제 = 1,200만 원
퇴직소득공제 20년 이하에 해당되며 400만 원 + (근속연수 20년 -10) * 80만 원 계산 시 공제금액 1,200만 원 발생합니다.
3️⃣ 환산 급여 = (퇴직소득금액 - 퇴직소득공제) * 12 / 근속연수
위 계산식에 대입하여 환산 급여는 (퇴직금 1억 원 - 퇴직소득공제 1,200만 원) X 12 / 근속연수 20년으로 5천280만 원이 발생합니다. 환산 급여공제는 7천만 원 이하에 800만 원 - (환산 급여 5천280만 원 - 800만 원) X 60%가 적용되어 3천488만 원이 됩니다.
4️⃣ 과세표준 - 기본세율
과세표준은 환산 급여 5천280만 원 - 환산소득공제 3천4백8십8만 원, 1천7백9십2만 원으로 계산됩니다.
5️⃣ 환산 산출 세액 = (과세표준 * 기본세율) - 누진공제액
대입해 보면 (과세표준 1천7백9십2만 원 X 15%) - 누진공제액 108만 원으로 환산 산출 세액이 1백6십8천 원이 발생합니다.
7️⃣ 최종 산출 세액 = 환산 산출 세액 / 12 * 근속연수
공식에 대입하면 1백6십8천 원 / 12 X 근속연수 20년으로 최종 세전 1억 원 퇴직금에 발생하는 퇴직 소득세는 2백6십8만 원이 됩니다.
